налог это платеж на случай возникновения какого либо риска так рассматривается природа налога

Налоги: их виды и функции

Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.

Определимся с понятиями

Совокупность всех фискальных обязательств (налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей) представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения.

Такое имеют «налоги» понятие; виды и функции фискальных обязательств определяются их ключевым назначением: пополнением доходной части бюджета. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.

Налоги: сущность, функции, виды

Ключевая сущность фискальных платежей заключается в том, что государство взимает часть доходов налогоплательщиков для обеспечения деятельности органов власти.

Все фискальные обязательства имеют сложную классификацию по различным принципам. Далее рассмотрим основные налоги, их виды, сущность и понятие для каждого платежа.

Классификация налоговых платежей

Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы:

Вторая по значимости группировка — классификация по способу изъятия. Выделяют прямые и косвенные обязательства. К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики уплачивают напрямую с полученного дохода, прибыли, имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный сбор.

Косвенные — это надбавка определенного рода, которая включается в стоимость товара, работы или услуги. Например, НДС или акциз.

Итоги и выводы

Итак, определим, что такое налоги, их виды и функции, кратко.

Налоговые обязательства — это обязательные платежи в пользу государства, которые имеют индивидуальный, безвозмездный характер. Выполняют четыре основные функции: фискальную (пополнение бюджета), распределительную (перераспределение средств), регулирующую (утверждение норм и правил налогообложения), контрольную (надзор за полнотой и своевременностью расчетов).

Источник

Понятие налога и сбора

Государство на законодательном уровне вменяет предпринимателям в обязанность отчислять часть доходов от их деятельности в бюджет того или иного уровня на обеспечение различных государственных нужд. Налоги и сборы касаются каждого бизнесмена, заставляя корпеть над отчетностью и расставаться с частью прибыли. И тот, и другой фискальный платеж закреплен в законодательстве.

В чем же разница между этими видами отчислений? Где она зафиксирована? В чем проявляется для предпринимателя? Рассматриваем все тонкости, касающиеся налогов и сборов в российском законодательстве.

Регламентирующие правовые акты

Все требования и условия, которые касаются предпринимательских отчислений в бюджеты, зафиксированы в главном правовом акте фискальной службы – Налоговом Кодексе Российской федерации.

В частности, он содержит положение о том, что отдельные вопросы, касающиеся налогообложения, могут быть решены на уровнях региональных или местных властей. Это значит, что на той или иной территории могут быть приняты собственные правила и нормы для особенностей уплаты некоторых отчислений. При этом в самом Налоговом Кодексе выписываются основные нормы, а местные законы их конкретизируют.

Таким образом, любой вид отчислений может быть отнесен к одной из трех категорий:

ВАЖНО! Если законодательство вводит новый вид налога или сбора, он будет отнесен к одному из этих трех типов, отсюда станет ясно, кто сможет вносить изменения в налоговые ставки, отчетные периоды, сроки уплаты и другие конкретные моменты, касающиеся формирования платежа.

Внесем ясность в определения

Налог государство определяет как платеж, который вносится в бюджет в виде определенной денежной суммы как физическими, так и юридическими лицами. Особенности этого вида платежа:

Элементами налога являются:

Сбор – это взнос, который производится в качестве оплаты за произведенные действия государственным органом, то есть оказание той или иной государственной услуги, значимой с юридической точки зрения. Теоретически, сбор является добровольным взносом, но так как оплачиваемые услуги в подавляющем большинстве случаев являются необходимыми для дальнейшей предпринимательской деятельности, причем это закреплено в законодательстве, платить за них так или иначе приходится. Сумма сбора устанавливается фиксированно. Плательщик сбора собирается вступить в правовые отношения с государством, желая получить:

Элементами сбора считаются только плательщики и элементы обложения (в каждом конкретном случае свои).

Виды и примеры налогов и сборов

Налог и сбор: между ними много общего

10 главных отличий налогов и сборов

Рассмотрим, чем отличаются эти виды платежей. Для этого сравним их по различным основаниям, приведенным в таблице.

Источник

Тесты тесты гл. 1

1. Налоги возникли вследствие:

а) появления государств

б) становления промышленности

в) возникновения и развития торговли.

2. Развитие теории налогообложения относится:

3. Основоположником теории налогообложения считается:

4. Налог – это платеж на случай возникновения какого-либо риска. Так рассматривается природа налога:

а) в атомистической теории

б) в теории наслаждения

в) в теории налога как страховой премии

г) в кейнсианской теории.

5. Теория пропорционального налогообложения относится:

а) к общей теории налогообложения

б) к частной теории налогообложения.

6. Какая из перечисленных ниже функций налогов присуща всем государствам независимо от времени существования и устройства:

7. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета:

а) от объема выручки предприятия

б) от налогового бремени

в) от размера прибыли предприятия.

8. Принцип удобства означает:

а) простоту исчисления и уплаты налогов для плательщика

б) простоту взимания налогов для фискальных органов

в) взимание налога в удобное для плательщика время и удобным способом.

9. Документ, выполняющий роль мирового налогового кодекса был разработан:

10. Не относится к современным тенденциям развития налоговых систем:

а) гармонизация налоговых систем и налоговой политики

б) использование оффшорных центров

в) зарождение теории налогообложения

г) либеризация корпоративного налогообложения.

Ответы : 1 а); 2в); 3в); 4в); 5б); 6а); 7б); 8в); 9в); 10 в)

Тесты гл. 2

1. Не отражен в определении налога по Налоговому кодексу такой его отличительный признак, как:

б) индивидуальная безвозмездность

г) уплата в денежной форме.

2. Отличие пошлины от налога обусловлено:

а) отсутствием специальной цели и специального интереса

б) наличием специальной цели и специального интереса

в) указанные понятия не различаются.

3. К неналоговым платежам относятся:

в) таможенная пошлина

г) государственная пошлина.

4. По способу взимания налоги классифицируются как:

а) общеобязательные и факультативные

б) прямые и косвенные

в) абстрактные и целевые

г) регулирующие и закрепленные.

5. Налог на имущество организаций в России — это налог:

б) субъектов Российской Федерации

6. Налог на прибыль организаций — это налог:

а) прямой, региональный, закрепленный

б) прямой, федеральный, регулирующий

в) косвенный, местный, регулирующий.

7. К разовым платежам относится:

а) налог на прибыль организаций

б) налог на доходы физических лиц

в) государственная пошлина

г) налог на добавленную стоимость.

8. Расходы по уплате единого социального налога:

а) включаются в себестоимость продукции

б) включаются в цену продукции

в) относятся на финансовый результат

г) удерживаются из доходов работника.

9. К дополнительным элементам налога относится:

а) единица налогообложения

б) объект налогообложения

в) налоговые льготы

г) сроки уплаты налога.

10. Представительные органы власти субъектов РФ, устанавливая региональные налоги, в своих нормативных правовых актах самостоятельно отражают:

в) налоговые льготы

г) налоговый период.

Ответы: 1 в); 2 б); 3 в); 4 б); 5 б); 6 б); 7 в); 8 а); 9 а); 10 в)

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Источник

Ответы к тестам по экономике 19 глав

ТЕСТЫ ГЛ. 1
Тесты №1
1. Налоги возникли вследствие:
а) появления государств
б) становления промышленности
в) возникновения и развития торговли.
2. Развитие теории налогообложения относится:
а) к XVI в.
б) к XVII в.
в) к XVIII в.
г) к XIX в.
3. Основоположником теории налогообложения считается:
а) Ад. Вагнер
б) Петти
в) А. Смит
г) Д. Рикардо
д) Ж. Сэй.
4. Налог – это платеж на случай возникновения какого-либо риска. Так рассматривается природа налога:
а) в атомистической теории
б) в теории наслаждения
в) в теории налога как страховой премии
г) в кейнсианской теории.
5. Теория пропорционального налогообложения относится:
а) к общей теории налогообложения
б) к частной теории налогообложения.
6. Какая из перечисленных ниже функций налогов присуща всем государствам независимо от времени существования и устройства:
а) фискальная
б) социальная
в) регулирующая.
7. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета:
а) от объема выручки предприятия
б) от налогового бремени
в) от размера прибыли предприятия.
8. Принцип удобства означает:
а) простоту исчисления и уплаты налогов для плательщика
б) простоту взимания налогов для фискальных органов
в) взимание налога в удобное для плательщика время и удобным способом.
9. Документ, выполняющий роль мирового налогового кодекса был разработан:
а) в 1980 г.
б) в 1990 г.
в) в 1993 г.
г) в 2000 г.
10. Не относится к современным тенденциям развития налоговых систем:
а) гармонизация налоговых систем и налоговой политики
б) использование оффшорных центров
в) зарождение теории налогообложения
г) либеризация корпоративного налогообложения.

Ответы : 1 а); 2в); 3в); 4в); 5б); 6а); 7б); 8в); 9в); 10 в)

Тест №2
ТЕСТЫ ГЛ. 2
1. Не отражен в определении налога по Налоговому кодексу такой его отличительный признак, как:
а) обязательность
б) индивидуальная безвозмездность
в) безвозвратность
г) уплата в денежной форме.
2. Отличие пошлины от налога обусловлено:
а) отсутствием специальной цели и специального интереса
б) наличием специальной цели и специального интереса
в) указанные понятия не различаются.
3. К неналоговым платежам относятся:
а) акцизы
б) НДС
в) таможенная пошлина
г) государственная пошлина.
4. По способу взимания налоги классифицируются как:
а) общеобязательные и факультативные
б) прямые и косвенные
в) абстрактные и целевые
г) регулирующие и закрепленные.
5. Налог на имущество организаций в России — это налог:
а) федеральный
б) субъектов Российской Федерации
в) местный.
6. Налог на прибыль организаций — это налог:
а) прямой, региональный, закрепленный
б) прямой, федеральный, регулирующий
в) косвенный, местный, регулирующий.
7. К разовым платежам относится:
а) налог на прибыль организаций
б) налог на доходы физических лиц
в) государственная пошлина
г) налог на добавленную стоимость.
8. Расходы по уплате единого социального налога:
а) включаются в себестоимость продукции
б) включаются в цену продукции
в) относятся на финансовый результат
г) удерживаются из доходов работника.
9. К дополнительным элементам налога относится:
а) единица налогообложения
б) объект налогообложения
в) налоговые льготы
г) сроки уплаты налога.
10. Представительные органы власти субъектов РФ, устанавливая региональные налоги, в своих нормативных правовых актах самостоятельно отражают:
а) объект налога
б) налоговую базу
в) налоговые льготы
г) налоговый период.
Ответы: 1 в); 2 б); 3 в); 4 б); 5 б); 6 б); 7 в); 8 а); 9 а); 10 в)

Тест №3
1. Субъект и носитель налога совпадают, если речь идет:
а) о налоге на добавленную стоимость
б) о налоге на прибыль организаций
в) об акцизе.
2. Начиная с 2007 г. резидентом РФ считается физическое лицо, которое пребывает на территории России не менее 183 дней:
а) в календарном году
б) в течение 12 следующих подряд месяцев
в) в течение длительного времени.
3. Предмет налога на доходы физического лица — это:
а) совокупный доход
б) получение совокупного дохода физическим лицом
в) получение дивидендов физическим лицом.
4. Масштабом транспортного налога в РФ в отношении автомобилей является:
а) объем двигателя
б) мощность двигателя
в) вес автомашины.
5. Налоговый период совпадает у следующих налогов:
а) налог на прибыль организаций, НДС, ЕСН;
б) налог на прибыль организаций и НДФЛ
в) НДС и налог на имущество организаций
г) акцизы и ЕСН.
6. Единицей измерения при обложении акцизом крепких алкогольных напитков в РФ является:
а) литр
б) количество в штуках
в) градусы.
7. Ставка НДС на продовольственные подакцизные товары составляет по российскому законодательству 18%. Эта ставка:
а) маргинальная
б) фактическая
в) экономическая.
8. Пропорциональное налогообложение в РФ применяется в отношении:
а) единого социального налога
б) налога на прибыль организаций
в) налога на имущество физических лиц.
9. Уменьшение дохода физического лица на суммы, полученные им от реализации своего имущества, является налоговой льготой в форме:
а) изъятия
б) скидки
в) инвестиционного налогового кредита.
10. Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями в РФ предусмотрена следующим способом:
а) по декларации
б) у источника дохода
в) как по декларации, так и у источника дохода.
Ответы: 1 б); 2 б); 3 а); 4 б); 5 б); 6 в); 7 а); 8 б); 9 б); 10 а)

Тест №4
1. Налоговое право — это составная часть:
а) гражданского права
б) трудового права
в) финансового права
г) уголовного права.
2. В целом предмет налогового права — это взаимоотношения субъектов по поводу:
а) разрешения спорных вопросов в налоговой сфере
б) установления, исчисления и уплаты лицами налогов в бюджет
в) корректировки налоговых платежей.
3. Метод налогового права характеризуется как:
а) временной
б) властно-имущественный
в) причинно-следственный
г) хронологический.
4. Общие нормы налогового права описывают:
а) налог на добавленную стоимость
б) формы и методы налогового контроля
в) акцизы
г) налог на доходы физических лиц.
5. К участникам отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, относятся:
а) сборщики налогов и сборов
б) финансовые органы
в) государственные внебюджетые фонды
г) налоговые агенты.
6. Законным представителем налогоплательщика-организации выступает:
а) другое юридическое лицо по доверенности
б) любое физическое лицо по доверенности
в) руководитель организации.
7. Принцип законности является:
а) общим для всех отраслей права
б) специфическим для целей налогообложения.
8. Всеобщность уплаты налогов и равенство плательщиков перед налоговым законом – суть принципа:
а) нейтральности
б) установления налогов законами
в) сочетания интересов государства и обязанных субъектов.
9. Налоговое право не является приоритетным при взаимодействии с:
а) с гражданским правом
б) с конституционным правом
в) с бюджетным правом
г) с семейным правом.
10. Понятия «система налогового законодательства» и «законодательство о налогах и сборах»:
а) тождественны
б) понятие «система налогового законодательства» более ёмко
в) в российской действительности применяется только понятие «законодательство о налогах и сборах».

Ответы: 1 в); 2 б); 3 б); 4 б); 5 г); 6 в); 7 а); 8 а); 9 б); 10 б)

Тесты №5
1. Не относится к целям международного сотрудничества в налоговой сфере:
а) гармонизация налоговых систем
б) устранение двойного налогообложения
в) ужесточение налогообложения налогоплательщиков-нерезидентов
г) предотвращение уклонения от налогообложения.
2. В РФ действует следующее соотношение международного и внутреннего законодательства:
а) закон, инкорпорировавший международный договор, вытеснит ранее принятые внутригосударственные законы
б) внутригосударственные законы имеют большую силу, чем принятый международный закон.
3. К договорам, в которых также затрагиваются налоговые проблемы, относятся:
а) соглашения об оказании административной помощи по налогообложению;
б) торговые договоры
в) соглашения по налогу на добавленную стоимость.
4. К собственно налоговым соглашениям относятся:
а) соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами
б) соглашения, определяющие взаимоотношения международных организаций со странами их местонахождения
в) налоговые соглашения, носящие рекомендательный характер.
5. О двойном налогообложении можно говорить в случае получения дохода:
а) резидентом в своем государстве
б) лицом в разных государствах
в) лицом только в одном государстве и уплатой там налогов.6. Метод устранения двойного налогообложения, когда налогооблагаемая база уменьшается на сумму налога, уплаченного за рубежом, называется:
а) налоговым кредитом
б) налоговой скидкой
в) распределительным методом.
7. Принцип освобождения в рамках международного налогового права
означает:
а) государство не облагает налогом доход, который может облагаться налогом в государстве-партнере по заключенному соглашению
б) налогом облагается часть полученного дохода в пропорции, определяемой международным договором
в) данный доход является льготируемым в государствах-участниках международного соглашения
г) доход, ввозимый из одной страны-партнера в другую, освобожден от уплаты налогов в стране, в которую он ввезен.
8. «Тест инкорпорации» показывает, что налоговым резидентом является юридическое лицо, при условии:
а) юридическое лицо зарегистрировано в данной стране
б) данная страна является местом осуществления центрального управления и контроля компанией (по местонахождению головного офиса)
в) данная страна является местом осуществления текущего управления компанией.
9. Оффшорные зоны предусматривают льготное налогообложение:
а) всех нерезидентов
б) нерезидентов, занимающихся определенным видом деятельности или имеющих определенную организационно-правовую форму
в) резидентов, занимающихся определенным видом деятельности или имеющих определенную организационно-правовую форму
г) всех лиц, занимающихся определенным видом деятельности или имеющих определенную организационно-правовую форму.
10. В схеме «оффшорная компания-подрядчик» предусмотрено снижение налога на прибыль:
а) за счет уменьшения выручки
б) за счет увеличения расходов.
Ответы: 1 в); 2 б); 3 б); 4 в); 5 б); 6 б); 7 а); 8 а); 9 б); 10 б)

Тесты№7
1. Не относится к существенным условиям налогообложения:
а) система и принципы налогового законодательства
б) порядок распределения бюджетных расходов
в) порядок распределения налогов по бюджетам
г) формы и методы налогового контроля.
2. Функционирование налоговой системы в течение многих лет до налоговой реформы характеризует её:
а) подвижность
б) единство
в) гармонизацию с налоговыми системами других стран
г) стабильность.
3. В системе российского налогового законодательства разъяснительный характер имеют:
а) законы
б) Указы Президента
в) письма Министерства финансов РФ
г) письма Банка России.
4. Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс в части установления новых налогов, вступают в силу не ранее чем:
а) по истечении месяца со дня их официального опубликования
б) 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
в) 1 января года, следующего за годом их принятия.
5. Обратную силу имеют законодательные акты о налогах и сборах:
а) повышающие налоговые ставки
б) устанавливающие новые налоговые обязательства
в) смягчающие ответственность за налоговые правонарушения
г) отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
6. Основу доходной части федерального бюджета РФсоставляют:
а) доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности
б) доходы целевых бюджетных фондов
в) налоговые поступления
г) поступления от внешнеэкономической деятельности.
7. Налоговое бремя в РФ на макроуровне — это величина, равная отношению:
а) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту
б) суммы налогов к валовому внутреннему продукту (ВВП)
в) суммы налогов к величине добавленной стоимости.
8. Для современной России характерно превалирование в доходах бюджета поступлений:
а) по прямым налогам с юридических лиц
б) по прямым налогам с физических лиц
в) по косвенным налогам.
9. Форма взаимоотношения бюджетов различных уровней — «разные ставки», когда:
а) между бюджетами делятся суммы собранного налога
б) каждый уровень власти вводит свои ставки налога
в) основные условия взимания налога устанавливает центральный орган власти, а ставки — местные органы власти.
10. В Налоговом кодексе РФ заложены следующие формы взаимоотношений бюджетов различных уровней:
а) «разные налоги» и «разные доходы»
б) «разные ставки» и «разные доходы»
в) «разные налоги» и «разные ставки»
г) «разные налоги», «разные доходы» и «разные ставки».

Ответы: 1 б); 2 г); 3 в); 4 в); 5 в); 6 в); 7 б); 8 в); 9 в); 10 г)

Тесты №8
1. Нельзя отнести к направлениям реформирования налоговой системы РФ:
а) увеличение числа налогов
б) повышение качества услуг, предоставляемых налогоплательщикам
в) преобразование системы налогов
г) улучшение налогового администрирования.
2. В соответствии с законодательством в 2007 г. в России не взимается:
а) налог на имущество организаций
б) налог на добычу полезных ископаемых
в) налог на наследование и дарение
г) транспортный налог.
3. Основные ставки НДС:
а) 18/118 и 10/110
б) 18%, 10%, 0%
в) 20%, 10%, 0%
г) другой вариант.
4. Вид косвенных налогов на ограниченный перечень товаров, не являющихся предметами первой необходимости:
а) НДС
б) акцизы
в) таможенные пошлины
г) государственная пошлина.
5. Налог на игорный бизнес по уровню иерархии относится к налогам:
а) федеральным
б) региональным
в) местным.
6. К смежным налогам относится:
а) налог на имущество организаций
б) налог на добавленную стоимость
в) налог на прибыль организаций
г) налог на доходы физических лиц.
7. Налог основывается на территориальном принципе и относится к реальным прямым платежам. Это:
а) налог на доходы физических лиц
б) единый налог на вмененный доход
в) транспортный налог.
8. Налоговые органы исчисляют сумму:
а) налога на прибыль организаций
б) земельного налога для граждан
в) налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей
г) налога на игорный бизнес.
9. Законодательством РФ о налогах им сборах не предусмотрены льготы для:
а) государственной пошлины
б) налога на имущество организаций
в) налога на прибыль организаций
г) налога на доходы физических лиц.
10. Выручка от реализации продукции является источником уплаты:
а) акцизов
б) налога на имущество организаций
в) земельного налога
г) налога на прибыль организаций.

Ответы: 1 а); 2 в); 3 б); 4 б); 5 б); 6 б); 7 б); 8 б); 9 в); 10 а)

Тесты №9
1. Не входят в определение «налоговое производство»:
а) принятый законом порядок исполнения налогоплательщиком своих обязательств
б) определенная законодательством совокупность способов и методов уплаты налога
в) полномочия налоговых администраций по предоставлению налоговых льгот
г) установленные меры ответственности за налоговые правонарушения
д) установленный порядок ведения бухгалтерского налогового учета.
2. В настоящее время показатель «расходы», применяемый в расчете налога на прибыль организаций, формируется:
а) только посредством данных бухгалтерского учета
б) посредством данных бухгалтерского учета, но с использованием специальных методов для целей налогообложения
в) только посредством данных налогового учета.
3. В Российской Федерации в отношении НДФЛ применяется:
а) глобальная система расчета
б) шедулярная система расчета
в) другая система.
4. Окладные налоги исчисляют:
а) налогоплательщики
б) налоговые агенты
в) налоговые органы
г) таможенные органы.
5. Основным способом формирования размера налогооблагаемой базы является:
а) прямой способ
б) косвенный
в) расчет по аналогии
г) паушальный способ.
6. В состав налоговой документации не включаются:
а) налоговые расчеты и декларации
б) книга учета доходов и расходов предпринимателя
в) справка об авансовых взносах
г) отчет о прибылях и убытках предприятия.
7. Налоговый учет по налогу на прибыль организаций не затрагивает:
а) первичные документы
б) извещения на уплату налога
в) аналитические регистры
г) расчет налоговой базы.
8. К стадии налогового производства «уплата налога» относится:
а) определение объекта налога
б) расчет налоговой базы
в) взаимозачет с бюджетом
г) определение налогового периода.
9. Не относится к способам обеспечения исполнения налогового обязательства:
а) залог имущества
б) поручительство
в) приостановление операций по счетам в банке и арест имущества
г) банковская гарантия.
10. В первую очередь уплачиваются:
а) налоги, вносимые за счет прибыли
б) местные налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
в) поимущественные налоги
г) налог на прибыль.

Ответы: 1 г); 2 в); 3 б); 4 в); 5 а); 6 г); 7 б); 8 в); 9 г); 10 в)

Тест №10
1. Непосредственной задачей деятельности налогового инспектора является:
а) установление законности сделки, снижающей размер налогового обязательства
б) определение квалификации специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету
в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налога
г) наложение штрафных санкций за несвоевременную уплату налога.
2. Федеральная налоговая служба (ФНС) находится в ведении и подчиняется:
а) Государственной Думе
б) Президенту РФ
в) Правительству РФ
г) Министерству финансов РФ.
3. Имеют ли право налоговые органы приостанавливать операции организации по счетам в банках в случае непредставления баланса?
а) да, имеют право
б) не имеют права
в) имеют право, когда организация не предоставляет годовой баланс.
4. Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бюджет недоимки по налогам с юридических лиц и каким образом?
а) да, в судебном порядке
б) да, в бесспорном порядке
в) не имеют, так как данное право является прерогативой других органов.
5. Ответственность таможенных органов относительно их участия в налоговых отношениях:
а) совпадает с ответственностью налоговых органов
б) специфична и прописана в Таможенном кодексе
в)не имеет юридического обоснования.
6. К полномочиям органов внутренних дел по выявлению и пресечению налоговых преступлений относится:
а) проверка правильности исчисления налогов организацией
б) участие в выездных налоговых проверках по запросу налоговых органов
в) контроль за выполнением налогового законодательства.
7. Не входит в состав Министерства финансов РФ:
а) Департамент налоговой политики
б) территориальные органы федерального казначейства
в) Федеральная таможенная служба
г) Казначейство.
8. Письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства обязаны давать:
а) налоговые органы
б) таможенные органы
в) Министерство финансов РФ
г) Правительство РФ.
9. Главная задача Казначейства в налоговой сфере состоит:
а) в обеспечении полного учета налогоплательщиков
б) перераспределении сумм поступивших налогов по региональным и местным бюджетам
в) разработке мер по повышению собираемости налогов и сборов.
10. В Российской Федерации не входят в единый социальный налог платежи:
а) в Пенсионный фонд
б) в Фонд социального страхования
в) в Фонд занятости населения
г) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Ответы: 1 в); 2 г); 3 б); 4 б); 5 а); 6 б); 7 в); 8 в); 9 б); 10 в)

Ответы: 1 в); 2 а); 3 а); 4 б); 5 а); 6 г); 7 в); 8 а); 9 б); 10 в)

Тест №12
1. Дача экспертом заведомо ложного заключения трактуется как налоговое правонарушение. Признаком такого правонарушения является:
а) неоднократность
б) повторность
в) умысел
г) неосторожность.
2. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
а) три месяца
б) один год
в) три года
г) такое понятие отсутствует.
3. К правонарушениям против прав и свобод налогоплательщика относится:
а) незаконное установление налогов
б) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообложения
в) нарушение требований о взыскании недоимок.
4. К налоговым правонарушениям не относится:
а) умышленное занижение налогооблагаемой базы
б) незаконная выдача должностным лицом документа о налоговой льготе
в) использование налогоплательщиком льгот по нельготируемым видам деятельности.
5. Расходы на рекламу отнесены на себестоимость продукции сверх установленных норм. Такая ситуация расценивается как:
а) нарушение установленного порядка учета объектов налогообложения
б) занижение прибыли
в) сокрытие прибыли.
6. За несвоевременную уплату налогов налогоплательщики обязаны заплатить пени за каждый день просрочки в размере:
а) 0,1 % от минимального размера оплаты труда
б) 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ
в) 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
7. Является ли налоговым правонарушением, согласно Налоговому кодексу, нарушение порядка хранения документов, связанных с налогообложением?
а) да
б) нет
в) да, только касается налоговых расчетов и деклараций.
8. Нарушение сроков подачи налоговых деклараций в налоговый орган относится:
а) только к административному правонарушению
б) только к правонарушению в соответствии с Налоговым кодексом РФ
в) к правонарушению в соответствии с Налоговым кодексом, а также с Кодексом об административных правонарушениях.
9. Кредитные учреждения сообщают налоговым органам об открытии денежных счетов организациям:
а) в обязательном порядке без ограничений
б) в случае, если это валютные счета
в) в случае, если банк не имеет подтверждения постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе.
10. Не рассматривается для привлечения лица к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства следующее обстоятельство:
а) крупный или особо крупный размер деяния
б) повторность деяния;
в) деяние совершено группой лиц по предварительному сговору.

Ответы: 1 в); 2 в); 3 б); 4 б); 5 б); 6 в); 7 б); 8 в); 9 а); 10 б)

ТЕСТЫ ГЛ. 13 Налог на прибыль организаций

Тест №13
13.01.01. Налог на прибыль распределяется в определенной пропорции между федеральным, региональным и местным бюджетом. Исходя из этого налог классифицируется как:
а) закрепленный
б) региональный
в) регулирующий.
13.01.02. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) бюджетные организации
б) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
в) коммерческие банки.
13.01.03. Объектом обложения по налогу на прибыль выступает:
а) балансовая прибыль
б) чистая прибыль
в) другой ответ.
13.01.04. Расходы по командировке включаются в налоговую себестоимость реализованной продукции:
а) да, если все расходы документально подтверждены
б) да, если документально подтверждены расходы в размере, не превышающем установленных норм
в) в полном объеме независимо от наличия документов.
13.01.05. Не относятся к внереализационным доходам для целей налогообложения:
а) доходы от долевого участия в других организациях
б) доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду)
в) имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств
г) суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истечением срока исковой давности.
13.01.06. Не относятся к внереализационным расходам для целей налогообложения:
а) расходы на организацию выпуска ценных бумаг
б) судебные расходы и арбитражные сборы
в) расходы на оплату труда
г) расходы на оплату услуг банков.
13.01.07. Налогообложение прибыли в Российской Федерации является:
а) равным
б) пропорциональным
в) прогрессивным
г) регрессивным.
13.01.08. Доходы в виде дивидендов, полученные от российской организации российской организацией, облагаются налогом по ставке:
а) 0 %
б) 9%
в) 5%
г) 24%.
13.01.09. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:
а) месяц
б) квартал
в) календарный год.
13.01.10. Налог на прибыль исчисляется и уплачивается в соответствии с действующим законодательством:
а) только ежеквартально исходя из предполагаемой прибыли
б) только ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли
в) ежеквартально или ежемесячно по выбору налогоплательщика.

Ответы: 13.01.01 в); 13.01.02 б); 13.01.03 в); 13.01.04 б); 13.01.05 в) ;
13.01.06 в); 13.01.07 б) ; 13.01.08 б); 13.01.09 в); 13.01.10 в)

Тест № 13.02 Налог на добавленную стоимость

13.02.01. Плательщиками НДС по операциям, не связанным с перемещением товаров через таможенную границу РФ, являются:
а) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
б) организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход
в) индивидуальные предприниматели.
13.02.02. Носителями налога на добавленную стоимость выступают:
а) производители продукции
б) производители продукции и торговые организации
в) конечные потребители продукции
г) торговые организации и промежуточные потребители продукции.
13.02.03. Объектом обложения НДС является:
а) передача имущественных прав организации ее правопреемнику
б) операции по реализации земельных участков
в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
13.02.04. Освобождается от НДС оказание услуг:
а) консультационного характера в сфере образования
б) скорой медицинской помощи
в) санитарно-эпидемиологических, предоставляемых на коммерческой основе
г) по перевозке пассажиров маршрутными такси.
13.02.05. При проведении сделки между взаимозависимыми лицами, связанной с реализацией товара, облагаемый НДС оборот определяется исходя:
а) из рыночных цен на этот или аналогичный товар, сложившихся на момент совершения сделки
б) из средней цены реализации такого или аналогичного товара, рассчитанной за месяц, предшествующий совершению сделки
в) из покупной стоимости товара.
13.02.06. При уплате НДС по импортным подакцизным товарам облагаемая база определяется как:
а) таможенная стоимость
б) сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины
в) сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акциза.
13.02.07. Не облагаются НДС по нулевой (0%)ставке:
а) экспортируемые товары и услуги
б) работы, выполняемые в космосе
в) товары детского ассортимента
г) товары для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами.
13.02.08. Расчетная ставка НДС по продовольственным товарам в соответствии с утвержденным Правительством РФ перечнем составляет:
а) 9,09 %
б) 10 %
в) 10%/110%
г) 18%/118%.
13.02.09. Основным первичным налоговым документом по НДС выступает:
а) платежное поручение
б) счет-фактура
в) накладная
г) другой документ.
13.02.10. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров не превышающими 2 млн. руб. уплачивают налог:
а) ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
б) ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
в) ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Ответы: 13.02.01 в); 13.02.02 в) ; 13.02.03 в); 13.02.04 б); 13.02.05 а) ;
13.02.06 в); 13.02.07 в) ; 13.02.08 в); 13.02.09 б); 13.02.10 а

Тест №13.03 Налог на доходы физических лиц

Ответы : 13.03.01 б); 13.03.02 б); 13.03.03 а); 13.03.04 б); 13.03.05 а);
13.03.06 в); 13.03.07 в); 13.03.08 б); 13.03.09 б) ; 13.03.10 в)

Тест №13.04. Прочие федеральные налоговые платежи

13.04.01. Не относится к подакцизным товарам:
а) пиво
б) ювелирные изделия
в) табачная продукция
г) легковые автомобили.
13.04.02. В настоящее время действуют следующие ставки акцизов:
а) твердые и комбинированные
б) только в процентах
в) только комбинированные
г) только твердые ставки.
13.04.03. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:
а) месяц
б) квартал
в) календарный год.
13.04.04. В отношении единого социального налога применяется метод налогообложения:
а) пропорциональный
б) прогрессивный
в) регрессивный.
13.04.05. Не являются налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых пользующиеся недрами:
а) организации
б) индивидуальные предприниматели
в) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
13.04.06. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в зависимости:
а) от вида полезных ископаемых
б) от объема добытых полезных ископаемых
в) от категории налогоплательщиков.
13.04.07. В качестве субъектов обложения государственной пошлиной выступают:
а) только физические лица
б) только юридические лица
в) как физические, так и юридические лица.
13.04.08. Государственная пошлина может уплачиваться:
а) только наличными деньгами
б) только безналичным путем
в) как наличным, так и безналичным путем.
13.04.09. Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается налогоплательщиком:
а) ежеквартально
б) один раз в год
в) при получении лицензии на пользование объектами.
13.04.10. Ставки водного налога установлены в зависимости:
а) от вида водопользования;
б) от объема потребляемой воды;
в) от категории налогоплательщика.

Ответы: 13.04.01 б); 13.04.02 а) ; 13.04.03 в); 13.04.04 в); 13.04.05 в) ;
13.04.06 а); 13.04.07 в) ; 13.04.08 в); 13.04.09 в); 13.04.10 а)

Тест №14
1. Не относится к специальным налоговым режимам:
а) упрощенная система налогообложения
б) система налогообложения иностранных юридических лиц
в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
г) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
2. Применение специального налогового режима обязательно при соблюдении определенных условий, если речь идет:
а) о системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
б) об упрощенной системе налогообложения
в) о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
3. Объектом единого сельскохозяйственного налога является:
а) вмененный доход
б) доходы
в) доходы за вычетом расходов.
4. Одним из показателей, позволяющих организации применять упрощенную систему налогообложения (УСН), является:
а) наличие филиалов
б) осуществление производства подакцизных товаров
в) среднесписочная численность работников 80 человек
г) объем выручки от реализации товаров за год 30 млн.руб. (без НДС).
5. Если в качестве объекта налога при УСН налогоплательщик выбрал «доходы», то ставка единого налога составит:
а) 4 %
б) 6 %
в) 10 %
г) 15 %.
6. Налоговый период в случае применения УСН составляет:
а) календарный месяц
б) квартал
в) календарный год.
7. Организации, уплачивающие ЕНВД, не освобождаются от уплаты:
а) налога на имущество организаций
б) налога на добавленную стоимость
в) транспортного налога
г) налога на прибыль организаций.
8. Не подпадает под обложение ЕНВД налогоплательщик, занимающийся следующим видом деятельности:
а) оказанием бытовых услуг
б) изданием учебной литературы
в) оказанием услуг общественного питания
г) изготовлением и размещением рекламы.
9. Корректирующий коэффициент, применяемый при расчете ЕНВД и показывающий влияние изменения потребительских цен на товары, называется:
а) К1
б) К2
в) К3.
10. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции предусматривает взаимоотношения между государством и инвестором по поводу:
а) освоения заброшенных территорий
б) открытия приоритетных высокотехнологичных производств
в) поиска, разведки, добычи минерального сырья.
Ответы:1 б); 2 в); 3 в) ; 4 в); 5 б) ; 6 в); 7 в); 8 б); 9 а); 10 в)

Тест №15
1. Согласно Налоговому кодексу плательщиками транспортного налога являются:
а) лица, владеющие транспортными средствами
б) лица, арендующие транспортные средства
в) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
2. Налоговая база в отношении легковых автомобилей определяется как:
а) валовая вместимость в регистровых тоннах
б) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
в) единица транспортного средства.
3. Субъекты РФ наделены правом увеличивать либо уменьшать налоговые ставки транспортного налога, установленныезаконом, но не более чем:
а) на 50 %
б) в три раза
в) в пять раз
г) в десять раз.
4. Исчисление транспортного налога осуществляется:
а) только налогоплательщиками
б) исключительно налоговыми органами
в) как налогоплательщиками, так и налоговыми органами.
5. Не относятся к плательщикам налога на игорный бизнес:
а) организации
б) индивидуальные предприниматели
в) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
6. Предельный размер ставок на игорный бизнес, устанавливаемых субъектами РФ, с каждого игрового автомата варьирует:
а) от 1,5 до 7,5 тыс. руб.
б) от 1,5 до 10, 5 тыс. руб.
в) от 25 до 125 тыс. руб.
7. Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес представляется в налоговый орган не позднее:
а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
в) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
8. Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как:
а) кадастровая стоимость имущества, устанавливаемая на календарный год
б)среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его первоначальной стоимости
в) среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его остаточной стоимости.
9. Не распространяются льготы по налогу на имущество организаций:
а) религиозных организаций
б) туристических фирм
в) общероссийских общественных организаций инвалидов
г) учреждений уголовно-исполнительной системы.
10. Законом субъекта РФ не может быть установлена ставка налога на имущество организаций равная:
а) 0,1 %
б) 2 %
в) 2,2%
г) 2,4%.

Ответы: 1 в); 2 б); 3 в); 4 в); 5 в); 6 а); 7 б); 8 в); 9 б); 10 г)

16.01. К объектам обложения налога на имущество физических лиц не относятся:

а) транспортные средства

б) жилые дома и квартиры

16.02. Не освобождаются от уплаты налога на имущество физические лица:

в) пострадавшие от радиации

г) работники образования.

16.03. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

Источник

Adblock
detector